Ghid PFA · Taxe
Taxe PFA în 2026: impozit, CAS, CASS și plafoane
Pentru taxele PFA din 2026 contează venitul net, sistemul de impunere și pragurile calculate la salariul minim valabil la 1 ianuarie. Separăm regulile, sumele și excepțiile ca să poți estima fără formule înșelătoare.
- CAS
- CASS
- impozit
Capitolul 1 din 7
Răspunsul scurt: ce taxe poate plăti un PFA în 2026
Un PFA poate datora impozit pe venit, contribuția la pensie (CAS) și contribuția la sănătate (CASS). Nu există însă o singură sumă valabilă pentru toate PFA-urile. Calculul pornește de la sistemul real sau norma de venit, venitul anual, celelalte venituri ale titularului și excepțiile prevăzute de Codul fiscal.
Pentru pragurile anuale aferente veniturilor din 2026 se folosește salariul minim brut în vigoare la 1 ianuarie 2026: 4.050 RON. O majorare a salariului minim în cursul anului nu rescrie aceste praguri. De aceea, estimările corecte pentru PFA 2026 folosesc 4.050 RON, nu valoarea valabilă într-o lună ulterioară.
- 6 salarii minime: 24.300 RON
- 12 salarii minime: 48.600 RON
- 24 de salarii minime: 97.200 RON
- 72 de salarii minime: 291.600 RON
Capitolul 2 din 7
Impozitul pe venit este de 10%, dar baza trebuie stabilită corect
În sistem real, punctul de plecare este venitul brut încasat minus cheltuielile deductibile plătite și documentate. Din rezultatul fiscal se aplică apoi regulile privind contribuțiile și celelalte ajustări prevăzute de lege. Cota de impozit este 10%, dar aplicarea ei directă la toate încasările poate produce o estimare greșită.
La norma de venit, impozitul pornește de la norma anuală publicată pentru județ și activitate, ajustată când sunt îndeplinite criteriile legale. Cheltuielile reale nu reduc individual norma. Verifică mai întâi dacă activitatea este în nomenclator și dacă PFA-ul poate rămâne la normă în 2026.
Capitolul 3 din 7
CAS în 2026: pensia devine obligatorie de la 12 salarii minime
CAS are cota de 25%. Pentru veniturile relevante cumulate de cel puțin 12 salarii minime, baza anuală aleasă nu poate fi mai mică de 48.600 RON. Contribuția minimă corespunzătoare este 12.150 RON. Dacă venitul ajunge la cel puțin 24 de salarii minime, baza minimă devine 97.200 RON, iar contribuția minimă este 24.300 RON.
Sub pragul de 12 salarii minime, CAS nu este obligatorie doar pentru venitul PFA, dar titularul poate opta pentru plată în condițiile legii. Opțiunea are efect asupra stagiului de cotizare și merită analizată separat de simpla reducere a taxelor curente.
Capitolul 4 din 7
CASS în 2026: 10%, cu minim, plafon maxim și excepții
Pentru activități independente, CASS este 10% și se raportează, în principiu, la venitul net anual sau la norma ajustată. Baza maximă pentru veniturile din 2026 este de 72 de salarii minime, adică 291.600 RON. Contribuția maximă rezultată este 29.160 RON.
Când venitul PFA este sub 6 salarii minime, poate apărea diferența până la contribuția calculată la 24.300 RON. Există însă excepții importante, de exemplu pentru persoane care au avut suficiente venituri salariale, pensii, alte venituri pentru care s-a datorat CASS sau o situație legală de scutire. Nu aplica automat minimul fără să verifici toate veniturile titularului.
Capitolul 5 din 7
Trei exemple care arată pragurile, nu o taxă totală universală
La un venit relevant de 40.000 RON, pragul obligatoriu de CAS nu este atins. CASS și impozitul trebuie totuși analizate, inclusiv prin raportare la celelalte venituri ale titularului. La 60.000 RON, pragul de 12 salarii pentru CAS este depășit, iar baza minimă CAS este 48.600 RON.
La 120.000 RON, venitul depășește 24 de salarii minime, deci baza minimă CAS este 97.200 RON. CASS rămâne legată de venitul relevant, până la plafonul de 291.600 RON. Aceste exemple nu adună o «taxă totală» deoarece baza impozitului și eventualele excepții depind de datele complete ale persoanei.
Capitolul 6 din 7
Ce date să pregătești pentru o estimare corectă
Folosește încasările și plățile efective, nu doar facturile emise. Separă cheltuielile profesionale de cele personale și păstrează documentele care arată legătura lor cu activitatea. Pentru norma de venit, verifică norma județului, coeficienții de corecție și numărul de zile de activitate.
Adaugă salariile, pensiile, investițiile, chiriile și alte surse relevante ale titularului. Ele pot schimba analiza CASS sau aplicarea unor excepții. O estimare construită numai din încasările PFA poate părea exactă, dar poate rata tocmai condiția care schimbă contribuția.
- Sistem real sau normă de venit
- Încasări și cheltuieli până la zi
- Venituri din alte surse ale titularului
- Perioade de suspendare ori începere în cursul anului
- TVA, angajați și operațiuni externe, dacă există
Capitolul 7 din 7
Când și prin ce formular se definitivează taxele
Veniturile realizate în 2026 se definitivează prin Declarația Unică depusă în anul următor, la termenul prevăzut de lege. Formularul disponibil în 2026 privește în principal veniturile realizate în 2025 și opțiunea curentă pentru plata CASS. Nu confunda anul în care depui formularul cu anul pentru care declari venitul.
Păstrează recipisa după depunere și verifică obligațiile din Spațiul Privat Virtual. Dacă venitul sau situația se schimbă, folosește regulile de rectificare aplicabile. Pentru o decizie importantă, recalculează pe datele reale și consultă instrucțiunile ANAF valabile la data depunerii.
Documentare