PFA sau SRL în 2026: cum alegi forma potrivită

PFA este o formă prin care persoana fizică desfășoară direct activitatea economică autorizată. SRL este o persoană juridică distinctă. Diferența schimbă răspunderea, evidența, accesul la bani, contractele și modul în care ajunge profitul la proprietar.

Pentru o activitate simplă, cu risc redus și bani folosiți curent de titular, PFA poate fi potrivit. Pentru investiții, asociați, echipă, contracte mai mari sau separarea mai puternică a patrimoniului, SRL poate oferi o bază mai bună. Simularea fiscală trebuie făcută după această analiză, nu înaintea ei.

PFA poate plăti impozit pe venit de 10%, CAS de 25% și CASS de 10%, în funcție de venitul net sau norma de venit, praguri și situația titularului. Pentru pragurile veniturilor din 2026 se folosește salariul minim de 4.050 RON valabil la 1 ianuarie.

În sistem real, cheltuielile deductibile documentate reduc venitul net. La norma de venit, calculul pornește de la norma publicată. O comparație serioasă include toate cele trei taxe și celelalte venituri ale persoanei, nu doar impozitul de 10%.

Un SRL care îndeplinește toate condițiile regimului micro poate aplica în 2026 cota unică de 1% pe venituri, în limita plafonului de 100.000 EUR. Condiția privind salariatul și celelalte cerințe trebuie verificate împreună. Dacă firma nu îndeplinește condițiile, poate datora impozit pe profit de 16%.

Banii rămași în firmă nu devin automat banii personali ai asociatului. Distribuirea dividendelor după 1 ianuarie 2026 este impozitată cu 16%, iar persoana fizică poate datora și CASS dacă veniturile relevante depășesc pragurile. Salariul sau indemnizația administratorului au reguli separate.

Titularul PFA folosește venitul activității în cadrul patrimoniului său, cu obligația de a păstra evidența și de a achita taxele. Nu există procedura dividendelor. Separarea unui cont profesional rămâne recomandată pentru controlul documentelor și al plăților.

La SRL, încasările aparțin societății. Asociatul poate primi bani prin mecanisme legale precum salariu, indemnizație, decontarea unei cheltuieli a firmei sau dividende distribuite din profit. Retragerile fără temei pot crea probleme contabile și fiscale.

SRL-ul oferă, în principiu, separarea patrimoniului societății de cel personal al asociatului, în limitele legii. PFA-ul leagă mai direct activitatea de persoana titularului. Pentru proiecte cu prejudicii potențiale mari, credite, stocuri sau personal, această diferență merită analizată juridic, nu doar fiscal.

Unii clienți lucrează ușor cu ambele forme, iar alții cer prin politica lor un furnizor persoană juridică, anumite asigurări sau capacitate de echipă. Verifică piața concretă. Nu deschide SRL doar din impresia că pare mai profesionist și nu alege PFA dacă un contract important îl exclude.

PFA în sistem real ține evidență în partidă simplă și pregătește Declarația Unică. TVA, e-Factura, salariații și operațiunile externe adaugă obligații. Norma de venit simplifică impozitul, dar nu elimină toate documentele și verificările.

SRL ține contabilitate în partidă dublă, depune declarațiile firmei și situațiile financiare și trebuie să documenteze deciziile societare. Contabilitatea are de regulă un cost mai mare, dar produce și o imagine financiară mai structurată pentru administrare, finanțare și creștere.

Construiește trei variante pentru următoarele 12 luni: venit prudent, venit probabil și venit bun. Pentru fiecare, estimează costurile profesionale, taxele, costul contabilității, banii de care ai nevoie personal și suma pe care vrei să o reinvestești.

Adaugă întrebările care nu intră într-un calculator fiscal: ce răspundere accepți, vei avea asociat, vei angaja, ai nevoie de credit, vinzi afacerea sau intri pe o piață reglementată? Forma potrivită este cea care rezistă planului real, nu doar cea cu totalul fiscal cel mai mic într-un exemplu ideal.

• Venituri, marjă și investiții pentru 12-24 de luni
• Banii necesari lunar titularului sau asociatului
• Risc contractual și protecția patrimoniului
• Angajați, asociați și posibilitatea de finanțare
• Cost contabil și timp administrativ

Forma poate fi schimbată pe măsură ce activitatea crește, dar nu există un buton care mută automat contractele, bunurile și obligațiile. De regulă se înființează SRL-ul, se actualizează contractele și facturarea, se transferă ori se închid relațiile relevante și se tratează separat PFA-ul.

Planifică data schimbării astfel încât facturile, încasările, TVA-ul, e-Factura și documentele să nu fie amestecate între cele două forme. O lună de tranziție bine pregătită costă mai puțin decât corectarea unor operațiuni emise pe entitatea greșită.